В сентябре 2023 ФНС опубликовала письмо (писали о нем в нашем телеграмме, подписывайтесь) с комментариями для продавцов, которые пользуются сервисами приема платежей и формирования чеков. В статье собрали основные тезисы письма и рассказали о том, какими услугами сервисов формирования чеков можно пользоваться в 2024.
Обзор основных положений письма
В письме ФНС рассказала об изменениях процесса формирования чеков при передаче доступа платежным агентам и сервисам фискальных документов. Теперь закрывающий чек может создать и передать только продавец, который предоставляет продукт или услугу. Но платежные агенты всё ещё могут пробить чек предоплаты.
Также из письма можно выделить следующие тезисы:
1. ИП должны отправлять чеки от своего имени и регистрировать онлайн-кассу (ККТ) на свое юрлицо.
2. ИП должны использовать онлайн-кассы и ФН, даже если они перенаправляют платежи через агентов.
3. Агенты обязаны использовать ККТ по 54-ФЗ.
4. ИП не могут воспользоваться услугами платежных агентов для розничной торговли.
Если предприниматель в 2024 году не использует онлайн-кассу и лично не передает закрывающий чек — он нарушает 54-ФЗ и может получить штраф от налоговой.
Виды фискальных документов
Налоговая опубликовала письмо с комментариями к 54-ФЗ из-за развития сервисов, на которых продавцы перекладывали ответственность по формированию фискальных документов.
Почему для ФНС важно, чтобы документами занимались без посредников? Если продавец не работает с ФД, у него нет возможности предоставить данные о расчетах в налоговую.
Расскажем подробно о каждом виде фискального документа, с которым обязан работать продавец:
Если вы не знаете, как и какую информацию нужно указывать в чеках и отчетах, изучите форматы фискальных документов.
Права и обязанности пользователей ККТ оффлайн и в сети Интернет
С разъяснительным письмом ФНС от сентября 2023 можно поручить агентам принимать платежи, но не формировать закрывающий чек. Поэтому предприниматели и организации обязаны использовать ККТ, передавать покупателям чеки, а информацию о расчетах хранить на фискальных накопителях и отправлять в ФНС.
Если расчет проводят оффлайн, то продавец должен передать клиенту бумажный или электронный чек. При расчетах в сети «Интернет» продавец может передать только электронный вариант чека на почту или через SMS.
Освобождение от применения ККТ
В 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники указывают исключения и ограничения, при которых продавец может не использовать онлайн-кассу.
Исключения и ограничения в использовании контрольно-кассовой техники
Если ИП или юрлицо получает расчет от другого ИП и юрлица безналичным переводом, кассу можно не использовать. Безналичная оплата в этой ситуации — перевод сред по реквизитам с одного счета на другой.
Индивидуальный предприниматель со статусом «на патенте» может работать без кассы. Получить патент может любой ИП, если он соответствует трем параметрам:
Все услуги, которыми может заниматься ИП на патенте, сводятся к ремонтным работам, обслуживанию население и торговой деятельности вне сети «Интернет».
Формирование чеков для самозанятых и использование ККТ
Самозанятые могут работать без кассы, так как они формируют чеки в приложении «Мой налог». Самозанятым с ИП также не нужна касса из-за специального налогового режима.
Агенты по приему платежей
В агентской схеме две стороны заключают договор. Принципал, который поручает, и агент, который выполняет поручение за вознаграждение. В случае с письмом от сентября 2023 ФНС говорит об агентах, которые принимают платежи, вместо продавцов.
Агенты по приему платежей могут по поручению предпринимателя или организации принимать расчеты от клиентов и пробивать чеки предоплаты. Но если продавец поручит платежному агенту формирование и передачу закрывающего чека, он нарушит 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.
для агентов по приему платежей
Если вы работаете с платежным агентом в рамках 54-ФЗ, то он, как пользователь ККТ, обязан указывать в фискальных документах реквизиты из ФФД.
Контрольно-кассовая техника и разнообразные виды услуг
Чтобы предприниматели и организации работали с агентами по приему платежей в рамках 54-ФЗ, налоговая предложила 2 решения:
Сервисы формирования фискальных документов: выбор и использование
Сервисы ФФД за вознаграждение и по поручению продавца могут формировать и передавать кассовые чеки клиентам. Но в письме от сентября 2023 года ФНС сообщила, что третьим лицам нельзя перепоручить формирование чека, его выдачу и отправку покупателю, а также передачу фискальных данных в налоговые органы.
ИП и организации могут доверить третьим лицам только принимать платежи и использовать для расчетов онлайн-кассу. Остальные обязанности продавец должен выполнять лично.
Учитываем письмо налоговой и приходим к выводу, что обращаться к сервисам ФФД не стоит. Если пользуетесь услугами сервисов формирования фискальных данных или платежных агентов вне 54-ФЗ — рискуете получить предупреждение или штраф.
Требования к форматам фискальных документов
Ниже собрали сокращенный список реквизитов, которые указывают в каждом документе, подтверждающем продажу:
- название документа и его порядковый номер за смену;
- номер смены;
- дата, время, место и адрес проведения расчета;
- название организации и ИНН;
- система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров или услуг и их количество, а также цена за единицу, стоимость и ставка налога на добавленную стоимость;
- сумма и форма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС;
- регистрационный номер ККТ;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак и порядковый номер документа;
- адрес сайта ОФД, где можно будет проверить факт записи расчета;
- телефон или адрес электронной почты покупателя;
- адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме;
- номер версии ФФД;
- код формы фискального документа для электронного расчета;
- QR-код.
Полный список реквизитов для всех видов ФД можно найти в едином техническом нормативе — формате фискальных документов.
Специфика расчетов в различных сферах
Платежи, которые покупатель проводит через форму на сайте, называются расчетом в сети «Интернет». При таком расчете договор между покупателем и продавцом заключается в момент передачи товарного чека или другого документа, который подтвердит расчет.
При расчете за товар на месте, продавец должен передать покупателю бумажный чек лично или прислать электронный на почту или через SMS. Но если товар приобретают через сеть «Интернет», то продавец также должен отправить на почту клиента электронный чек в течение суток.
Что делать, если у товара или услуги нет физического носителя,
и нужно ли отправлять чек? На этот вопрос ФНС также дала ответ
в письме:
Клиент может приобрести в сети «Интернет» инфопродукт, консультацию или программу и расплатиться банковской картой. У продавца не получится доставить товар покупателю физически, однако он обязан использовать онлайн-кассу и отправлять кассовые чеки или бланки строгой отчетности на электронную почту или через SMS.
Переход на электронные кассовые чеки
Электронный чек — аналог бумажного. Его можно отправить покупателю на электронную почту или по SMS ссылкой, изображением или PDF-документом.
Перейти на электронные чеки и перестать печатать бумажные можно с помощью 3 инструментов:
Защита от мошенничества и сохранность данных
Защиту от мошенничества и сохранность данных, согласно 54-ФЗ, должны обеспечивать операторы фискальных данных. Для этого ОФД ограничивает допуск к серверам: с ними могут работать только администраторы без изменений программы шифровальных средств.
Также ОФД для технической безопасности используют антивирусное программное обеспечение, которое блокирует несанкционированный доступ к базам данных из внешней сети.
Фискальные тенденции и изменения в 2024
В 2024 пользователей онлайн-касс ждет несколько изменений. Первое затрагивает оплату по QR-коду через СБП: расчет будет приравниваться к безналичным с предъявлением карты. Если покупатель оплатит товары или услуги через СБП, продавец будет обязан сформировать чек в момент платежа.
Другие изменения вводятся, чтобы стимулировать пользователей ККТ чаще формировать электронные чеки. Для этого появится возможность отправить фискальный документ через приложение «Мои чеки онлайн». При этом для бумажных документов требований станет больше. Планируется ввести требования по высоте букв, расстоянию между строками и контрастности символов.
Резюме обзора письма о сервисах формирования фискальных документов
Из письма от ФНС следует, что сервисам и платежным агентам нельзя перепоручить формирование чека, его выдачу и отправку покупателю, а также передачу данных в налоговую. Предприниматели и организации по-прежнему обязаны использовать онлайн-кассы, формировать фискальные документы и передавать их лично без посредников.
ИП и организации могут доверить третьим лицам только принимать платежи и формировать чеки предоплаты. Если продавец пользуется услугами сервисов ФФД или платежных агентов вне 54-ФЗ, то он может получить штраф от налоговой.
FAQ — ответы на популярные вопросы
Фискальные документы формируют через онлайн-кассу. К ним относится: кассовый чек, бланк строгой отчетности, кассовый чек коррекции, а также отчет о регистрации онлайн-кассы, открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя и текущем состоянии расчетов.
Если продавец не формирует фискальные документы, у него нет возможности предоставить данные о расчетах в налоговую. Он нарушает 54-ФЗ и может получить предупреждение или штраф.
Пользователи ККТ обязаны передавать покупателям чеки, а информацию о расчетах хранить на фискальных накопителях и отправлять в ФНС.
Если расчет проводят оффлайн, то продавец должен передать клиенту бумажный или электронный чек. При расчетах в сети «Интернет» продавец может передать только электронный вариант чека на почту или через SMS.
ФНС в письме от сентября 2023 сообщила, что сервисам ФФД нельзя перепоручить формирование чека, его выдачу и отправку покупателю. Поэтому продавцам не нужно пользоваться услугами сервисов ФФД. В ином случае, предприниматель или организация нарушит 54-ФЗ.
При расчете в сети «Интернет» продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек или другой фискальный документ, который подтвердит оплату. Если продавец реализовывает товар без физического носителя и у него нет возможности предоставить клиенту чек, то он должен прислать документ на электронную почту или через SMS.
Продавец не обязан заниматься защитой от мошенничества при использовании ККТ. Согласно 54-ФЗ, сохранность данных должен обеспечивать операторы фискальных данных. Для этого ОФД ограничивает допуск к серверам и создает меры по технической безопасности от внешних, несанкционированных доступов.
